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考前练习2014年注册税务师考试《税务代理实务》试题及答案(7)

www.zige365.com 2014-3-23 13:58:20 点击:发送给好友 和学友门交流一下 收藏到我的会员中心

 导语及核心内容:考前练习2014年注册税务师考试《税务代理实务》试题及答案(7),企业变更税务登记的适用范围包括( )。希望能够顺利通过考试,2014年注册税务师考试教材已经上市。

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二、多项选择题(共10题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

  1.企业变更税务登记的适用范围包括( )。

  A.改变纳税人名称、法定代表人的

  B.改变经济性质的

  C.改变注册资本的

  D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的

  E.更换财务负责人

  【答案】ABC

  【解析】选项D属于注销税务登记的情形。

  2.下列关于注册税务师代理的说法,正确的有( )。

  A.注册税务师承办业务时,必须由所在的税务师事务所统一受理,并与被代理人签订《税务代理协议书》,不得以个人名义承揽业务或擅自收费

  B.注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务,对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任

  C.注册税务师职业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时,应当终止执业

  D.注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务

  E.注册税务师依法从事税务代理业务,受国家法律保护,任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

  【答案】ABDE

  3.注册税务师接受某一企业主管会计询问,关于下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。

  A.职工的节假日加班费

  B.独生子女补贴

  C.职工因公出差报销的差旅费

  D.托儿补助费

  E.职工防暑降温费

  【答案】BCD

  【解析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税。这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

  4.注册税务师在审核增值税应税销售额时,发现企业的下列做法中正确的有( )。

  A.销售货物或应税劳务收取的价外费用应并入应税销售额

  B.销售残次品(废品)、副产品和下脚料等取得的收入应并入应税销售额

  C.采取以旧换新方式销售货物,应按扣除旧货物折价后的销售额确认应税销售额

  D.随同酒类产品销售收取的包装物押金,无论是否退还,均应在收取时并入销售额征税

  E.采取折扣方式销售货物,将折扣额另开发票的,应从应税销售额中减除折扣额

  【答案】AB

  【解析】选项C:采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额;选项D:对销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税;选项E:采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税。

  5.某日化工厂系增值税一般纳税人,当期外购货物、接受应税劳务,取得了增值税专用发票,则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税(进项税额)”处理的有( )。

  A.生产车间为一线职工购买的劳保服装

  B.工会组织给职工过节外购的食用植物油

  C.财务科购置增值税防伪税控系统专用设备

  D.生产部门使用的货车发生的修理费

  E.生产部门使用的火车发生的加油费用

  【答案】ACDE

  【解析】外购货物用于职工福利,增值税进项税不得抵扣,计入外购货物成本,不通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算。

  6.下面有关印花税申报的说法,不正确的有(  )。

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